我国增值税纳税筹划研究

目录

一、增值税纳税筹划的基本理论3

（一）增值税的概念3

（二）增值税纳税筹划4

1、增值税纳税筹划的概念和原则4

2、增值税纳税筹划的特点4

二、增值税的转型及其对纳税筹划的影响5

三、增值税转型后的纳税筹划技巧6

（一）企业设立身份的增值税纳税筹划6

1、企业身份选择筹划6

2、企业投资方向及地点的筹划6

（二）企业利用不同销售方式进行纳税筹划7

1、对商业折扣销售的纳税筹划7

2、对现金折扣的纳税筹划7

3、对实物折扣销售的纳税筹划7

4、采取委托代销方式进行纳税筹划8

（三）延迟缴纳增值税的时间进行纳税筹划9

（四）兼营销售的税收筹划10

四、出口退税的纳税筹划11

(一)生产企业"免抵退"税计算方法11

(二)自营出口和外贸企业出口的纳税筹划12

1、外贸企业出口的纳税筹划12

2. 生产企业出口的纳税筹划12

(三)出口贸易经营方式的纳税筹划14

五、增值税转型的潜在风险进行浅析16

(一)增值税转型短期内将造成财政收入的减少16

（二）增值税转型可能引发局部投资过热17

（三）增值税转型可能增加劳动就业压力17

内容摘要

随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善,依法纳税逐渐被大多数企业所认识和重视。为了实现价值最大化,增强市场竞争能力,企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。增值税是中国流转税中的重要税种之一，在国家税收总量中占有很大的比重，尤其是2009年1月1日新《增值税暂行条例》及《增值税实施细则》实行以来对增值税纳税筹划带来了直接的影响。在新增值税转型背景下,如何结合增值税纳税筹划理论,做好增值税纳税筹划具有很强的现实意义。本文首先增值税及税收筹划的概念特点和原则等内容进行介绍，分析了税收筹划与偷税、避税、节税的区别。其次增值税转型后从纳税人的身份选择、销售方式、推迟缴纳增值税时间以及兼营与混合销售方式的选择、以及出口退税的纳税筹划等几个方面论述了增值税的纳税筹划方法，并且附上了案例,从而使增值税的纳税筹划具有很强的现实意义；最后对增值税转型的潜在风险进行浅析。

关键词: 增值税、纳税筹划、纳税筹划技巧、潜在风险