增值税有关问题研究

1 增值税的理论分析1

1.1 增值税的概念1

1.2 增值税的类型1

1.2.1按征收范围不同分类1

1.2.2按对外购固定资产处理方式不同分类2

1.3 增值税的特点3

1.4 增值税纳税人的资格认定4

2 增值税制度实施现状与存在的问题6

2.1 增值税实施现状6

2.1.1 立法精神6

2.1.2 我国增值税处于计划管理、任务治税的现状7

2.2 增值税制度运行中存在的问题8

2.2.1 增值税增收范围过窄8

2.2.2 混合销售行为和兼营行为难以确认8

3 加强增值税管理的意见10

3.1 完善增值税一般纳税人计税方法10

3.2 规范增值税优惠政策12

3.3 调整小规模纳税人的税收征管政策14

3.3.1规范增值税运行机制，逐步缩小小规模纳税人范围14

3.3.2规范结算行为，加快信用制度建设15

3.3.3建立“电子采集、网上核销”制度，实现普通发票管理网络化15

3.4 完善发票管理16

3.4.1不断健全和完善发票管理制度。16

3.4.2提高发票控税管理的思想认识17

3.4.3实现发票管理信息化17

3.4.4强化服务意识，加强宣传辅导工作17

3.4.5加强部门配合，加大管理力度18

3.4.6加大发票检查的处罚力度18

结束语20

参考文献21

摘   要

    增值税是指国家制定的用以调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范，由于我国特殊国情，旧增值税税制在征收实践中带来了许多问题，纳税人税收违章、违法行为频发，中央从2009年1月1日起实行增值税转型改革，从税制本身进行了完善，简化征管环节，提高征管效率，达到了堵塞税收漏洞的目的，但仍有不完善的地方需要进一步改进。

本文围绕中国增值税转型问题进行了探讨，共分三章。第一章介绍了增值税的概念、类型、特点和纳税人资格的认定。第二章从介绍增值税制度实施现状入手，从立法精神和我国增值税的管理现状两个方面，介绍了增值税的运行情况以及现阶段存在的问题。第三章结合国外增值税转型的基本情况及特点，总结了各国增值税类型选择及增值税转型的经验，提出了我国增值税转型在借鉴国际经验时应注意的问题以及完善我国增值税转型试点的建议，包括完善增值税一般纳税人计税方法，规范增值税优惠政策，调整小规模纳税人的税收征管政策，完善发票管理。

    关键词：增值税；问题；一般纳税人