目 录
目录---------------------------------------------------------------------------------------------------------------1
摘要---------------------------------------------------------------------------------------------------------------3
一.引言-----------------------------------------------------------------------------------------------------------4
1.1研究背景及目的---------------------------------------------------------------------------------------4
1.2研究现状------------------------------------------------------------------------------------------------4
1.3研究的思路内容---------------------------------------------------------------------------------------4
二.内部会计控制的概念，主要内容及意义---------------------------------------------------------------5
2.1内部会计控制的概念 --------------------------------------------------------------------------------5
2.1.1 内部控制的定义-------------------------------------------------------------------------------5
2.1.2 内部控制的构成-------------------------------------------------------------------------------5
2.1.3内部控制的发展--------------------------------------------------------------------------------5
2.2企业内部控制的主要内容---------------------------------------------------------------------------5
2.3企业内部控制的意义---------------------------------------------------------------------------------5
三.建立单位内部会计控制的必要性-----------------------------------------------------------------------7
3.1保证国家的方针、政策和财经法规在企业内部贯彻执行------------------------------------7
3.2内部会计控制是规范会计工作秩序的需要------------------------------------------------------8
3.3贯彻执行法律法规、 有效地防范企业经营风险从而促进企业的有效经营--------------8
3.4保证会计信息的真实性和准确性------------------------------------------------------------------8
3.5内控制度有利于防止贪污腐败等犯罪行为------------------------------------------------------8
四.企业内部控制存在的问题--------------------------------------------------------------------------------9
4.1会计基础工作中存在的薄弱环节------------------------------------------------------------------9
4.1.1随意编造虚假会计信息----------------------------------------------------------------------9
4.1.2费用支出失控，资产流失严重-------------------------------------------------------------9
4.1.3预算管理不规范-------------------------------------------------------------------------------9
4.1.4流动资产环节上的漏洞----------------------------------------------------------------------9
4.2内部控制的建立不完整、不科学,执行不得力--------------------------------------------------10
4.3对内控缺乏正确的认识和评估--------------------------------------------------------------------10
4.4对内控体系的运作缺乏有效的监督--------------------------------------------------------------11
4.5管理当局对会计控制认识不足、重视不够，观念不到位--------------------------------------11
4.6会计控制制度本身缺乏科学性与连贯性--------------------------------------------------------11
4.7会计信息系统失真-----------------------------------------------------------------------------------12
五.提高内部会计控制应当采取的措施------------------------------------------------------------------12
5.1完善公司治理结构，明确管理权限--------------------------------------------------------------12
5.1.1.及时建立和修订相适应的内部会计控制制度-----------------------------------------12
5.1.2部门机构岗位职责明确、相互牵制-----------------------------------------------------12
5.1.3加强事前监督 事前的防范和相互牵制-------------------------------------------------12
5.2提高内部会计控制意识，推动企业发展------------------------------------------------------------13
5.3 提高人员素质，严格考核奖励-------------------------------------------------------------------13
5.4加强内部审计，发挥监督作用---------------------------------------------------------------------13
5.5加强外部监督约束机制----------------------------------------------------------------------------13
5.6加强企业控制的自我评估-------------------------------------------------------------------------14
5.7构建实现自我控制的企业文化-------------------------------------------------------------------14
结束语----------------------------------------------------------------------------------------------------------15
参考文献-------------------------------------------------------------------------------------------------------16
致谢-------------------------------------------------------------------------------------------------------------17
内 容 摘 要
内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立，健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱，会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步，经济发展的必然趋势。
企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业的内部会计控制完善和发展,以实现企业内部会计控制的有效实施，发挥其应有的效果与作用。
本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，简述企业建立单位内部会计控制的必要性，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施.
关键词：内部会计控制；制度设计；内部审计；对策
