内部控制制度研究

一、 绪论2

（一）、选题背景2

（二）、研究意义2

（三）、研究方法与研究内容3

二、我国传统内部控制评价方法概述3

（一）、内部控制与内部控制评价3

1、内部控制3

2、内部控制评价3

（二）、我国企业传统内部控制评价方法4（三）、CSA—内部控制评价体系的变革与发展

1、内部控制评价体系的变革与发展历程4

2、内部控制评价体系的发展过程的方法5

三、内部控制评价存在的问题6

（一)、独立审计机构内部控制评价存在的问题6

（二）、内部审计机构内部控制评价存在的问题6

四、内部控制自我评价在新希望六和股份有限公司的应用分析7

（一）、新希望六和股份有限公司实施CSA的背景分析7

（二）、新希望六和股份有限公司CSA实施过程8

（三）、落实整改措施9

五、对我国企业应用CSA的建议12

（一）、企业内部12

（二）、企业外部13

结   论14

参 考 文 献15

致     谢16

内 容 摘 要

近年来国内外频频爆出财务丑闻，如美国的“安然事件”，中国“中航油”事件，国际资本市场由此受到了重磅冲击。纵观这一系列财务丑闻，无一不反映出现代企业在风险管理和内部控制方面存在着各种疏漏和问题。良好健全的内部控制能够规避企业的运营风险，保证企业的财产安全，是企业实现其经营管理目标的一个重要手段。健全的内部控制是企业必不可少的，而内部控制评价更是为内部控制的具体实施起到再控制的作用，内部控制评价在提高公司运营效率和完善企业经营管理方面有着举足轻重的作用，它是内部控制能够有效实施的一个重要前提。

本文首先在理解内部控制和内部控制自我评价有关理论的基础上，介绍了企业内部控制的评价主体，从我国现行的传统内部控制评价方法的诸多弊端入手，立足于我国目前的内部控制发展现状，提出引进一种新型内部控制评价模式—内部控制自我评价（Control Self Assessment）的迫切性。其次，重点研究了CSA的变革、发展和作用，相比于传统的内部控制评价方法而言，CSA在评价主体、评价范围和评价效果上均有实质性的突破。其中，其评价主体的多元化能够实现企业内部控制评价工作的全面化开展，评价范围也突破了传统的内部控制评价范畴，而拓展到了业务流程等领域。这些无不为改善企业内部控制环境、提高内部控制效率起到了关键性的作用。最后，展示了CSA在新希望六和股份有限公司中的具体应用情况，并从公司治理的角度，阐述了我国企业在应用CSA时应注意的问题。

关键字：内部控制；内部控制自我评价；新希望