内部控制制度及其审计

目       录

一、绪论2

（一）、内部控制制度的含义、重要性及其主要的内容和现状2

1、内部控制制度的含义2

2、内部控制制度的重要性2

3、内部控制制度的基本内容5

4、内部控制制度的现状7

（二）、内部控制制度案例9

（三）、内部控制制度审计的含义、重要性及其现状9

1、内部控制制度审计的含义9

2、内部控制制度审计的重要性10

3、内部控制制度审计的现状11

（四）、内部控制制度审计的案例12

二、内部控制制度审计的手段和步骤13

（一）、内部控制制度审计的手段13

（二）、内部控制制度审计的步骤14

三、内部控制制度审计未来发展方向探讨17

（一）、风险审计将成为内部控制制度审计的重要内容17

（二）、计算机审计将成为内部控制制度审计的重要手段18

四、内部控制制度及其审计的重要地位19

内 容 摘 要

现代企业制度，是指适应社会化大生产和市场经济要求的产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的一种新型企业制度。随着市场经济的发展以及现代企业制度的逐步建立和完善，内部控制作为公司治理结构的一项重要制度，发挥着越来越重要作用，其已逐渐被经营者所重视，建立健全内部控制制度逐渐成为企业提高经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展的内在需要。内部控制审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分,是建立现代企业制度的一个重要标志，在现代企业制度下，内部审计和内部控制的依存关系更加紧密，内部审计在内部控制中的职能作用更加充分。

关键词：内部控制制度  内部控制制度审计  控制  审计  防范风险