现金流量表的财务分析

一、现金流量表的概述4

（一）现金流量表的背景4

（二）现金流量表的内容4

（三）现金流量表的重要性4

二、现金流量表的结构分析5

（一）经营活动产生的现金净流量5

（二）投资活动产生的现金净流量5

（三）筹资活动产生的现金净流量6

三、现金流量表的比率分析6

（一）偿还债务能力分析6

１、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期债务7

２、现金流动负债比=经营现金净流入/流动负债7

３、现金债务总额比=经营现金净流入/债务总额7

（二）财务弹性分析7

1、现金满足投资比=近五年经营活动现金净流入/（近五年的资本支出+存货支出+现金股利支付）8

2、现金股利保障倍数=每股现金净流量/每股现金股利8

四、案例分析8

（一）现金流量表水平分析8

（二）现金流量表结构分析10

（三）短期偿债能力分析11

（四）长期偿债能力分析13

五、总结14

内容摘要

随着社会经济的发展和时代的进步，企业的竞争日益激烈，要想在激烈的竞争中立于不败之地，不但要千方百计地把自己的产品销售出去，更重要的是能够及时的收回销售货款，以便公司有足够的资金进行经营活动的顺利开展。除经营活动之外，企业的投资和筹资活动同样影响着企业的现金流量，从而影响企业的财务状况。我国的现金流量表结构主要包括三大板块，即经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的现金净流量，并从其中分析企业的偿债能力。

关键词： 现金流量表；财务分析；案例