制造业企业税收筹划

内 容 摘 要1

一、概  述2

（一）、税收筹划的概念2

（二）、税收筹划的意义2

1、有利于资源优化配置2

2、有利于纳税人利益最大化2

3、有利于保证国家长远利益的实现3

4、有利于更好地实施和完善税收法规3

（三）、税收筹划与偷税漏税的区别4

1、偷税是一种违法行为4

2、偷税的目标是为了少缴税4

3、偷税是在纳税义务已经发生后进行4

二、税收筹划的原则、目标与方法4

（一）、税收筹划的原则4

1、合法性原则5

2、前瞻性原则5

3、有效性原则5

（二）、税收筹划的目的6

1、直接减轻税负负担6

2、获取资金时间价格6

3、实现涉税零风险6

4、追求经济效益最大化6

（三）、税收筹划的基本方法6

1、避税筹划7

2、节税筹划7

3、转嫁筹划7

4、实现涉税零风险8

（四）、税务筹划的注意事项8

1、准确理解与把握税收政策8

2、避免税务筹划行为的违规性8

3、提高税务筹划人员的业务素质9

4、树立正确的税务筹划意识9

三、制造业主要税种税收筹划分析9

（一）、增值税税收筹划分析9

1、纳税人的认定9

2、筹划方法10

（二）、企业所得税税收筹划分析10

1、收入税收筹划10

2、成本费用筹划11

3、盈亏抵补筹划11

4、政策利用筹划11

（三）、个人所得税税收筹划分析12

1、均衡法13

2、福利转化法13

3、次数筹划法14

四、小  结14

参 考 文 献15

内 容 摘 要

税收筹划作为财税领域的新生事物，越来越受到企业的青睐。如何能够充分利用国家现行的税收政策法规，通过合理的税收筹划来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，以达到企业和国家双赢的目的，是每个纳税人越来越关心的问题。会计政策选择中的税收筹划，由于其成本低、可操作性强的特点在现实生活中更是受到企业的广泛重视。本文从会计政策和税收筹划的基本理论入手，对现阶段我国制造业企业会计政策选择中的税收筹划方法进行了分析，并通过实际的税收筹划案例加深纳税人对税收筹划理论的认识，为纳税人开展税收筹划提供指导。 本文对制造业企业在新会计准则和新企业所得税法实施的情况下基于会计政策的选择进行的税收筹划的论述主要分为五个部分： 第一部分税收筹划的一般概述，包括税收筹划的定义、进行税收筹划的重要意义、税收筹划与偷税漏税的区别。 第二部分简述税收筹划的基础理论知识，包括税收筹划的原则、目的和方法等。 第三部分结合现在企业实际，举例分析制造业主要税种的税收筹划方法。第四部分总结全文。

关键词：制造业企业 税收筹划 税收理论