目 录
摘 要…………………………………………………………………………………………I
第1章 所得税准则的基础………………………………………………………………………1
１．１基本理念……………………………………………………………1
１．２基本原则………………………………………………………………1
第2章 新旧所得税规范变化比较……………………………………………5
２．１会计处理规范及方法不同………………………………………………………5
２．２计税基础不同……………………………………………………………5
２．３会计利润与应税所得的适当分离………………………………………………6
２．４对是否进行减值测试要求不同……………………………………………………7
２．５递延所得税资产的确认充分体现了谨慎性原则的要求………………………7
第3章 几组重要概念……………………………………………………………8
３．１资产的帐面价值与资产计税基础………………………………………8
３．２负债的帐面价值与负债计税基础……………………………………………………9
３．３ 暂时性差异……………………………………………………………………………9
第4章 所得税的涉及的会计科目及计算过程……………………………………11
４．１所得税的会计科目的设置………………………………………………………11
４．２所得税的计算过程……………………………………………………………………11
第5章 所得税准则运用举例………………………………………………………………13
５．１不存亏损弥补情况下会计处理……………………………………………………13
５．２亏损企业的所得税会计处理………………………………………………………15
５．３新旧所得税准则会计处理不同举例……………………………………………………16
致谢…………………………………………………………………………………23
参考文献……………………………………………………………………………24
摘 要
《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称所得税准则)是对现行所得税确认和计量的重新颠覆。从所得税准则制定的理论基础着手，探讨新旧会计准则（制度）关于所得税的差异，并通过例子简要说明所得税准则的运用过程。
关 键 词：解析 所得税准则
