目 录
一、税收筹划概述、定义、原则....................................................................................................1
（一）、税收筹划概述………………………………………………………………………………1
（二）、税收筹划的含义……………………………………………………………………………1
（三）、税收筹划的原则……………………………………………………………………………2
二、税收筹划的八种基本技术及基本程序……............................................................................2
（一）、税收筹划的八种基本技术……………………………………………………….………..2
（二）、税收筹划的基本程序…………………………………………………………………...….5
三、利用税率、税基、税负结构进行税收筹划的原理……………………………………………6
（一）、利用税率进行税收筹划………..……………………………………………………………6
1、筹划比例税率………………………………………………………………………………..6
2、筹划累进税率………………………………………………………………………………..7
3、筹划其他税率…………………………………………………………………………….….7
（二）、利用税基进行税收筹划……………………………………………………………………..7
1、税基递延实现………………………………………………………………………………..7
2、税基均衡实现………………………………………………………………………………..8
3、税基即期实现………………………………………………………………………………..8
4、税基最小化…………………………………………………………………………………..8
（三）、利用税负结构进行税收筹划………………………………………………………………..8
1、融资行为选择………………………………………………………………………………..8
2、投资行为选择……………………………………………………………………………..…9
3、收益分配行为的选择………………………………………………………………….…....10
四、各税种的纳税筹划技巧……………………………………………………….……………....11
（一）、增值税的税收筹划…………………………………………………………………………11
（二）、营业税的税收筹划………………………………………………………………………....16
（三）、消费税的税收筹划…………………………………………………………………….……19
（四）、企业所得税的税收筹划……………………………………………………………………23
（五）、关税的税收筹划……………………………………………………………………………25
（六）、个人所得税的筹划分析……………………………………………………………………27
五、经济全球化下税收筹划前景分析…………………………………………………………….28
（一）、税收筹划面临更为广阔的市场……………………………………………………….…..29
（二）、税收筹划将呈现全球化的发展趋势………………………………………………………30
（三）、税收筹划将更加专业化…………………………………………………………………...30
内 容 摘 要
税收是每个公司都会面对、而且很可能是必须面对的问题，税收支出是企业成本的重要组成部分，通过税收筹划，可以大大减轻企业的税收负担，增加企业的经营利润，如何进行正确合理的税务筹划就成为了企业长期关注并探讨的问题。本文立足于追求价值最大化的现代企业，就企业税收筹划的相关问题加以探讨。本文共分为五个部分：第一部分，明确了税收筹划的定义并将税收筹划与偷税、避税等概念进行比较，以及税收筹划的基本原则；第二部分，简明介绍税收筹划的八种基本技术以及基本程序第三部分，分别阐述利用税率、税基、税负结构进行税收筹划的原理；第四部分，针对具体各税种的纳税纳税筹划技巧进行举例实证分析；第五部分，概述在经济全球化下税收筹划前景分析。企业税收筹划是一个实际操作性较强的课题，因此，在本文研究过程中采用理论与实际相结合的论证方法，在进行理论探讨之后，通过对一些具体的案例加以分析，进一步印证相关理论。除此之外，为了使问题论述的更为清晰，还采用了对比研究的方法以及定性分析和定量分析的方法等。本文研究税收筹划问题的重心在于，从具体的税种谈如何在税法允许的范围内少纳税，减少检查风险，使企业的整体利益最大。
关键词：节税 合法 经济效益 纳税技术
