企业管理的内部控制及其审计

目 录

一、引言2

（一）研究背景2

（二）研究意义2

（三）研究内容2

（四）研究思路及方法2

二、内部控制与及其审计概述3

（一）概念3

（二）内部控制及审计的重要性3

（三）内部控制审计的具体内容4

三、我国企业内部控制与内部控制审计存在的问题4

（一）企业人员的素质不高5

（二）企业缺乏内部控制制度5

（三）企业管理者缺乏大局观6

（四）企业管理者缺少对风险的评估6

（五）企业工作的独立性不强6

四、内部控制制度及其审计问题的原因6

（一）受成本因素影响6

（二）受执行人员能力因素影响7

（三）受时间因素影响7

（四）受环境因素影响7

五、巨人集团案例分析7

六、关于控制制度及其审计问题可采取的措施8

（一）提高企业管理人员的素质8

（二）完善内部控制程序9

（三）优化内部控制环境10

内 容 摘 要

文章先由现阶段企业存在的大量会计信息失真现象引出内部控制及审计对于社会对于投资者都十分的重要，从内部控制的概念、内容、程序方面进行描述；提出了现代企业制度下企业在内部控制及审计存在的问题：1、企业人员素质不高；2、企业缺少内部控制制度；3、企业管理者缺乏大局观；4、企业管理者缺乏对风险的把控；5、企业内部控制及审计工作人员的工作独立性不强。逐条分析了为什么存在这些问题？得出了是受成本、执行人员能力问题、时间、环境因素影响导致的；并且从巨人集团失败的案例分别提出了提高企业管理人员素质，完善内部控制程序，优化内部控制环境的改进措施。

关键词：企业内部控制现状；内部控制制度；内部控制审计；对策