目 录
一、中小企业内部控制概述………………………………………………………5
（一）内部控制基本概念………………………………………………………5
(二) 内部控制的具体特征及意义……………………………………………5
（三）内部控制与公司治理的关系……………………………………………6
二、我国中小企业内部控制现状及存在的问题…………………………………6
（一）企业员工对内部控制认识不足…………………………………………6
（二）企业管理者对风险管理意识薄弱………………………………………6
（三）内部组织结构及分工不合理……………………………………………7
（四）内部监督体系不健全……………………………………………………7
（五）不重视企业文化建设……………………………………………………7
三、我国中小企业内部控制存在问题的成因分析………………………………7
（一）内部原因对内部控制的影响……………………………………………7
（二）外界原因对内部控制的影响……………………………………………8
四、改善中小企业内部控制系统的措施…………………………………………8
（一）加强企业对内部控制的意识……………………………………………8
（二) 加强企业对风险管理的意识……………………………………………8
（三）改善和优化控制环境，建立健全治理结构……………………………8
（四）重视企业文化建设及人才培养和人力资源的效用……………………8
（五）加强独立健全的财务管理体系…………………………………………9
（六）建立有效的激励与束约体系……………………………………………9
五、结束语…………………………………………………………………………9
六、参考书目………………………………………………………………………9
内容摘要
随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，中小企业作为市场经济的主要参与者，已成为我国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的关键力量，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可替代的作用。公司治理是现代企业制度的核心内容，内部控制是现代企业内部管理的主要手段，对于企业防范风险、减少不必要的损失及提高盈利具有非常积极的作用。在瞬息万变的市场经济环境下，中小企业之间的竞争愈来愈激烈，而我国中小企业内部控制仍然存在诸多问题，所以企业管理者必须建立有效的内部控制制度与公司治理结构。这些问题主要包括：在业管理者及员工对内部控制的认识较差，导致对企业风险管理意识薄弱，内部监督体系的不健全等。继而以我国中小企业内部控制规范为依据，从企业治理、内部财务体系与风险管理系统等方面为中小企业内部控制的改善提供了一些对策建议，认为中小企业应规范其法人治理结构，建立健全财务管理机制并加强企业文化建设。本文以我国中小企业内部控制体系为研究目标，说明内部控制的概念、特征与意义，内部控制与公司治理之间的关系，来论述小企业内部控制的现状与其存在的问题以及改善对策。
关键词
中小企业内部控制 现状 问题 成因 对策
