中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、 内部控制的概述2

（一） 企业内部控制的发展进程与概述2

1、 内部控制的发展进程2

2、 内部控制的概述2

（二） 内部控制的五要素3

（三） 内部控制对企业管理的的目的及意义3

1、 内部控制目的3

2、 内部控制的意义3

二、 当前中小企业内部控制的总体情况3

三、 我国中小企业内部控制系统存在的问题4

（一） 不完善的内部控制活动4

1、 没有健全的管理制度4

2、 内控主体素质不够高4

3、 分工不明确4

4、 口头指令向书面化指令过渡困难4

5、 人治与法制相冲突5

（二） 不重视企业文化5

（三） 会计基础不规范，财务制度不健全5

（四） 内部审计职能严重弱化5

四、 完善我国中小企业内部控制的对策建议5

（一） 建立健全的内控体系5

1、 建立全面的授权批准制度5

2、 加强企业管理者培训6

3、 岗位分工明确6

4、 完善公司治理结构6

（二） 重视企业文化6

（三） 规范会计基础工作，提高会计工作的水平7

（四） 加强内部审计工作7

总 结8

参 考 文 献9

内 容 摘 要

在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题

关键词：企业制度；内部控制；中小企业；内部管理；对策建议