目 录
一、现金流量的概念及其财务分析的意义........................................2
（一）现金流量的概念....................................................2
（二）对现金流量进行财务分析的意义......................................2
二、企业现金流量的财务分析的主要方面........................................4
（一）现金流量结构分析..................................................4
（二）现金流量支付能力分析..............................................5
（三）现金流量偿债能力分析..............................................5
（四）现金流量获利能力分析..............................................6
（五）现金流量发展能力分析..............................................7
三、企业现金流量的财务分析的应用............................................7
（一）经营活动中现金流量管理............................................7
（二）筹资活动中现金流量管理............................................8
（三）投资活动中现金流量管理............................................8
四、企业现金流量的财务分析需要注意的问题....................................9
（一）注意把企业的现金流量表与损益表、资产负债表联合起来进行分析........9
（二）需要注意影响企业现金流量的变化的活动及因素........................9
（三）需要把各方面现金流量的处理与企业的经济活动结合起来...............10
五、企业加强现金流量管理的措施及对策.......................................10
（一）严格执行财务预算管理，编制企业预算，特别是现金预算，加强资金管...10
（二）提高企业现金流量管理意识及其财务管理人员的综合素质...............11
（三）及时编制企业现金流量表...........................................11
内 容 摘 要
现金流量是企业最为重要的财务分析指标之一，在企业的日常经营活动中占据着十分重要的位置。如何对现金流量进行有效的分析，为企业决策提供有用的信息，从而保证提供给企业可持续的现金流，是目前各企业应该关注的一个普遍问题。本文从现金流量的概念及其财务分析的意义入手，分别从现金流量的结构，现金流量的支付能力、偿债能力、获利能力、发展能力等方面对现金流量进行了财务分析，详细阐述了现金流量在企业的经营活动、筹资活动及其投资活动方面的主要运用。针对现金流量在财务分析中需要注意的问题提出一些对策和建议。
关键词：企业；现金流量；财务分析
