试论IPO舞弊风险的审计策略

目 录

内 容 摘 要2

试论IPO舞弊风险的审计策略3

一、绪 论3

（一） 研究背景3

（二） 研究意义3

（三） 研究思路及方法3

二、我国证券市场的现状3

三、IPO审计的特点及财务报表舞弊动机分析4

（一） IPO审计的特点4

（二） 财务报表舞弊动机分析5

1、 基于企业上市资格的获取维持和股票发行动机5

2、 基于企业持续经营和管理层人员业绩考核动机6

3、 基于企业政治利益和责任推卸动机7

四、IPO公司利用关联方的舞弊7

（一） 关联方审核的主要风险7

（二） IPO公司利用未披露关联方的主要目的7

（三） 未披露关联方的一般特征8

（四） IPO公司关联方审计的主要方法8

五、IPO审计各领域目前存在的主要问题及应对措施9

（一） 货币资金审计9

（二） 收入审计10

（三） 成本审计10

（四） 费用审计11

（五） 海外经营实体审计 13

参 考 文 献15

内 容 摘 要

随着近几年资本市场的繁荣以及注册制的日益临近,IPO审计业务在大中型会计师事务所中出现了较快増长,但同时万福生科、新大地、绿大地、天能科技等IPO舞弊事件也陆续被揭露出来,为其提供审计的会计师事务所及注册会计师也因之受到严厉的处罚。舞弊风险成为注册会计师在IPO审计中所面临的主要风险。然而由于舞弊手段的不断新颖化、复杂化及隐蔽化,同时受时间、人力等资源的限制,IPO审计实务中,如何有效应对舞弊风险成为大中型会计师事务所及注册会计师所面临的共同难题。

关键词:审计业务 IPO 舞弊风险 应对措施