中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

在社会主义市场经济的条件下，我国企业经营规模日益壮大，企业在国民经济发展中起的作用也日益凸显。虽然目前我国企业呈快速发展的趋势，但也存在一些企业内部自身没有完善的企业内部控制体系，财务运行机制也尚未健全，企业将面临着巨大财务风险的问题。因此我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业的内控制度的纠正作用，优化企业结构。分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。

关键词：社会主义市场经济 经营规模 中小企业 解决措施

目录

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究---以美大康药业公司为例4

引言4

一、内部控制的概述4

（一）内部控制的发展历程4

1.萌芽期----内部牵制（公元前3600年以前至20世纪30年代）4

2.发展期----内部控制初步形成（20世纪40一80年代）4

3.成熟期----内部控制结构框架（20世纪90年代---今）5

(二）内部控制的要素5

1.内部环境：5

2.风险评估：5

3.控制活动：5

4.信息与沟通：5

5.对控制的监督。5

二、美大康公司中内部控制的现状5

（一）美大康药业公司的基本情况6

（二）美大康药业公司内部控制现状6

三、美大康公司内部控制中存在的具体问题6

（一）控制环境基础薄弱6

1.企业管理层内控意识淡薄6

2.财务人员内控意识淡薄7

（二）缺乏全面内控制度且管理效率低7

（三）岗位设置缺乏牵制7

（四）财务管理不够严密7

四、美大康公司内部控制的解决方法8

（一）完善内部控制环境8

（二）增强管理者的素质和内部控制的意识8

（三）健全企业的治理结构8

（四）培养企业文化8

（五）重视人力资源的作用8

（六）建立和落实内控制度8

（七）不相容职务分离8

（八）充分利用资金，合理资本结构9

（九）加强监督9

（十）重视人力资源及奖惩9

五、结论10

参 考 文 献11