目 录
1 论文相关概念及理论基础 ......................................... 4
1.1 相关概念 ................................................. 4 1.1.1 增值税相关概念 ..................................... 4 1.1.2 纳税筹划 ........................................... 5
1.1.3 增值税纳税筹划风险及风险类别 ....................... 6
1.2 增值税纳税筹划原则 ....................................... 6 1.2.1 外在税负与内在税负兼顾原则 ......................... 6
1.2.2 成本——效益原则 ................................... 6
1.2.3 全面筹划原则 ....................................... 6
2 增值税纳税筹划存在的问题及风险成因的分析 ....................... 7
2.1 增值税纳税筹划存在的问题及案例 ........................... 7
2.1.1 小规模纳税人的纳税筹划存在问题 ..................... 7
2.1.2 纳税人身份的认定存在的问题 ......................... 7
2.2 增值税纳税筹划风险成因分析 ............................... 8
2.2.1 纳税筹划具有主观性 ................................. 8
2.2.2 征纳双方认定的差异 ................................. 8
3 增值税合理筹划及风险规避的建议 ................................. 8
3.1 增值税合理筹划的建议 ..................................... 8
3.1.1 投资方式选择的税收筹划 ............................. 8
3.1.2 一般纳税人和小规模纳税人的税收筹划 ................. 8
3.1.3 结算方式和销售方式的税收筹划 ....................... 9
3.2 规避纳税筹划的风险 ....................................... 9
3.2.1 加强税收政策学习,提高纳税筹划风险意识 .............. 9
3.2.2 提高纳税筹划人员素质 ............................... 10
3.3.3 企业管理层充分重视 ................................. 10
3.2.4 保持筹划方案适度灵活 ............................... 10
3.3.5 搞好税企关系加强税企联系 ........................... 11
3.2.6 培养纳税筹划人才 ................................... 11
3.3.7加强纳税筹划企业管理 ................................ 11 3.3.8完善纳税筹划的法律环境 .............................. 11
3.3.9纳税筹划不能仅仅依靠财务部门 ........................ 11
参考文献 ................................................. 13
内 容 摘 要
随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。由于增值税转型，为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，规避企业经营活动中的风险，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础。研究纳税筹划及其风险是为了可有效整合企业资源，增强企业核心竞争力。纳税人在进行纳税筹划时，要充分考虑财务风险对自己产生经营的影响，并对面临的风险和可能发生的损失做出合理的预计和筹划。“稳健性原则”是纳税人在若干种不同的可供选择核算方法中选择最有利于自己收益不受损失的核算方法的制度保障。企业在纳税筹划中遇到的风险可分为三个方面：政策性风险，经营性风险，执法风险。而企业对风险的规避，任何时候都要防患于未然。
关键词：市场经济；增值税转型；纳税筹划；筹划风险
