我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

目录

一、个人所得税2

（一）个人所得税概念2

（二）我国个人所得税现状2

二、目前个人所得税存在的问题2

（一）个人所得税制模式存在的问题2

（二）个人所得税税目中存在的问题3

1、“工资、薪金所得”税目存在问题3

2、费用多次、重复减除存在的问题4

3、个人所得税税率设计存在的问题4

4、个人所得税征管体系不健全5

5、税收优惠政策体系需要进一步优化6

（三）改革内容存在的问题6

（四）征管流程存在的问题6

三、完善现行个人所得税制的措施7

（一）正确选择税制模式7

（二）拓宽税基7

（三）统一减除费用标准8

（四）适当调整税率，减少税级距，降低边际税率8

（五）制定全员全额申报及管理制度9

（六）严格执行和完善代扣代缴制度9

（七）加大宣传力度，大力推行税务代理制度10

（八）建立有效的稽核和处罚制度10

四、结语10

内 容 摘 要

个人所得税法的完善与否已被视为一国税制是否成熟的重要标尺之一。随着市场经济的逐步发展和完善，个人所得税所体现的增加财政输入、调节个人收入方面，都起到了积极的作用。个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入惊醒调节的一种手段。个人所得税的纳税人不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。个人所得税的税收收入随着我国经济运行质量、人们生活水平的提高而有效大幅度增长，逐步成为各地地方财政的重要来源之一。我国个税在经历了几十年的历程后，其改革和完善依然任重而道远。近年来，个税改革的呼声一浪高过一浪，尤其是个税起征点最为关注。个人所得税征收不公的现象依然客观存在，若此问题得不到很好的解决，势必会在一定程度上造成财政收入减少、贫富差距加大、影响社会安定等现象的发生，解决了这些问题对于促进社会公平，加大调节收入分配的力度，实现“调高、扩中、提低”的收入分配改革目标具有重要的意义。主要改革建议包括：建立科学合理符合我国国情的个人所得税制；建立科学合理的费用扣除制；建立有效的个人收入监控机制；尽快出台与个人所得税配套的相关税种；建立对个人收入分配的立体交叉调节体系等。

关键词：个税及其作用 税制 起征点 问题 对策