目 录
内容摘要……………………………………………………………………2
第一章绪论……………………………………………………………………1
第二章建立和完善内部控制制度的必要性……………………………1
一、建立和完善我国内部控制制度是加强单位内部管理的需要……1
二、建立和完善我国内部控制制度是规范会计工作秩序的客观要…2
第三章我国企业的内部控制制度主要存在的问题……………………2
一、控制环境失败………………………………………………2
二、风险意识差，内部压力不足…………………………………3
三、内部机制不健全，控制乏力…………………………………3
四、信息流通不顺畅，职责不清，责任不明……………………3
五、内部监督缺乏…………………………………………………4
第四章我国企业的内部控制制度主要存在的问题……………………4
一、优化企业内部控制环境……………………………………………………4
二、完善企业内部控制制度对策……………………………………………6
三、完善公司的内部相关规章制度 ，提高风险意识…………7
四、值息沟通…………………………………………7
五、进一步完善内部管理监督长效机制的对策……………8
第五章建立和完善我国内部制度的方式………………………………9
一、组织规划控制…………………………………………………9
二、授权批准控制…………………………………………………11
三、会计记录控制…………………………………………………12
四、资产保护控制…………………………………………………12
五、预算控制………………………………………………………14
六、风险控制………………………………………………………14
结论……………………………………………………………………………… …16
参考文献……………………………………………………………17
致 谢…………………………………………………………………………………18
内 容 摘 要
本文从建立和完善我国内部控制制度的必要性入手针对我国企业存在控制环境失败；内控机制不健全，控制乏力；风险意识差，内部压力不足；信息流通不顺畅，职责不清，责任不明；内部监督缺乏等问题，重点应当在组织规划、控制、授权批准控制、会计记录控制、资产保护控制、预算控制、风险控制等主要环节，组织内部实施控制；同时强化我国内部控制的宏观政策，其关键在于管理者是否有动力和压力，本文从加快经济体制改革的步伐，建立产权清晰、代理关系明确的现代公司法人治理结构；加大《会计法》的执法力度；协调运作国家监督方式；改革会计人员管理体制；充分运用现代高科技手段等宏观政策上强化内部控制；从而建立和完善我国内部控制制度。
关键词:内部控制制度 ,组织规划 ,授权批准控制 ,资产保护控制 ,风险控制
