中小企业税收筹划存在的问题及对策

1.税收筹划的定义及其特征1

1.1税收筹划的概念1

1.2税收筹划的特征1

2.中小企业税收筹划的必要性2

2.1从企业竞争国际化的趋势上分析2

2.2面临国内现行的税收法律体系，必须合理避税2

2.3从企业的内部财务机制上看，必须注意控制税收的支出问题2

3.目前我国中小企业税收筹划的现状3

3.1对税收筹划的理解和认识不到位3

3.2 缺乏专业的税收筹划人才3

3.3税收筹划代理机构规模小3

4. 目前我国中小企业税收筹划存在的问题及其面对的法律风险4

4.1税收筹划的最终目的不明确4

4.2税收筹划基础不稳4

4.3税务行政执法不规范5

4.4对税收政策变化关注不及时6

4.5未合理考虑因税收筹划而产生的相关成本6

5. 我国中小企业税收筹划的对策及其法律风险防范措施7

5.1合理确定税收筹划的目标7

5.1.1选择低税负方案7

5.1.2选择投资地区8

5.1.3投资行业的选择8

5.1.4会计处理方法的选择8

5.1.5混合销售和兼营的方案处理9

5.2正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作9

5.3协调企业与主管税务机关的关系9

5.4紧密关注税收政策的变化和调整，树立敏感的风险意识10

5.5遵守成本——效益原则10

6.结论11

参 考 文 献12

内 容 摘 要

随着社会主义市场经济的不断完善和国家大力提倡“大众创新 万众创业”，近几年我国企业数量尤其是中小企业数量激增，企业相互间的竞争也愈演愈烈。为了增强企业竞争力，越来越多的中小企业经营者开始希望通过合理的税收筹划来减轻企业负担，但是我国税收筹划起步较晚，发展较慢，中小企业财务管理体系普遍不健全，财务人员素质参差不齐、对税收筹划认识不到位，诸如上述问题严重制约着税收筹划工作在中小企业的推广运用。本文通过分析目前我国中小企业税收筹划存在的问题，试图找出解决办法及风险防范措施，希冀能为中小企业在财务管理中进行税收筹划活动提供理论支撑，并帮助中小企业经营者通过合理的税收筹划减轻企业税负，推动中小企业可持续发展，因此具有一定的理论意义和现实意义。

关键词：中小企业；税收筹划 ；税收风险 ；方案