浅析民营企业内部控制的建设与执行

摘要

随着商品市场经济的兴盛，民营型企业已慢慢成为国民经济不可或缺的部分，在我国经济环境的改善进程中担任着关键性的角色。第一，民营企业进入市场，营造了一个充满竞争的市场氛围，不仅刺激企业不断提升自身生产效率，还在使市场上高性价比商品的数量渐渐增多，在一定程度上减轻了消费者的消费压力。第二，民型企业的发展为社会提供了更多的工作岗位，在很大程度上减缓了当前就业困难的压力。但值得注意的是，虽然民营型企业数量与规模都与日俱增并且对社会的发展有着很大的经济贡献，但是实际上民营企业的处境还是不容乐观的。特别是近几年来，行业之间的竞争日益加剧，国家政策环境风云多变等各种状况轮番出现，使得民营企业的生存状况每况愈下。

本文从企业内部控制的理论出发，分析了内部控制对于民营企业的意义和地位及其在当前民营企业内部所暴露的不良弊端，并提出对应的内部控制策略。第一章为绪论,第二章，描述了民营企业的特点与界定。帮助大家了解什么是民营企业，和它们在市场上的形式。在第三章，用三鹿奶粉事件阐述了民企内控的现状；第四章指出了当前民企内控存在的问题。第五章写的是开元旅业集团成功的内控搭建示例。第六章是自己对民企内控搭建的一些看法和建议，希望能给当前民营企业的内控建设提供一点启发与改进方向。

关键词：民营企业，内部控制，存在问题，建议 

目 录

摘要……………………………………………………………………………………………Ⅰ

Abstract………………………………………………………………………………………Ⅱ

一、绪论…………………………………………………………………………………………1

二、 民营企业的初步认识…………………………………………………………………… 2

三、民营企业内控现状…………………………………………………………………………3

（一）内控意识淡薄……………………………………………………………………………3

（二）风险管控漏洞……………………………………………………………………………4

（三）应急机制的缺失…………………………………………………………………………4

四、民营企业内部控制问题存在根源分析……………………………………………………5

（一）控制环境问题……………………………………………………………………………5

（二）风险评估不足……………………………………………………………………………5

（三）信息沟通渠道不畅………………………………………………………………………6

（四）应急机制缺失……………………………………………………………………………6

五、开元旅业的内控建设之路…………………………………………………………………7

（一）公司制度建设……………………………………………………………………………7

（二）人资体系建设……………………………………………………………………………7

（三）企业文化建设……………………………………………………………………………8

（四）风险识别与分析…………………………………………………………………………8

（五）信息系统建设……………………………………………………………………………8

（六）内部控制的持续监督……………………………………………………………………10

六、民营企业内部控制建设的建议……………………………………………………………11

（一）增强民营企业内部控制的执行力………………………………………………………11

（二）健全内外部监督机制……………………………………………………………………13

（三）完善内部控制环境………………………………………………………………………13

（四）完善风险评估体系………………………………………………………………………14

（五）设立良好的控制活动……………………………………………………………………14

（六）提高信息流动与沟通效率………………………………………………………………15

结论…………………………………………………………………………………………… 16

参考文献……………………………………………………………………………………… 17