目 录
一、内部控制制度的要素........................................................................................................ 2
（一）、控制环境...............................................................................................................2
1、企业文化.............................................................................................................2
2、相应的岗位人员需要有相应的技能.................................................................2
3、董事会和委员会.................................................................................................2
4、组织结构.............................................................................................................2
5、责任的分配与授权.............................................................................................3
6、人力资源政策与实务.........................................................................................3
（二）、风险评估...............................................................................................................3
（三）、控制措施...............................................................................................................3
（四）、信息与沟通...........................................................................................................3
（五）、监督检查...............................................................................................................4
二、现代企业治理机制下的内部控制制度的现状.................................................................4
（一）、缺乏良好的控制环境...........................................................................................4
1、没有良好的企业文化...........................................................................................4
2、股权结构不合理...................................................................................................4
（二）企业管理层对内部控制的重视不够.....................................................................5
（三）、风险评估机制不健全，缺乏风险管理意识.......................................................5
（四）、风险评估机制不健全...........................................................................................6
（五）、执行力度和监督力度不够...................................................................................6
（六）、监督力度不够.......................................................................................................6
三、怎样加强和完善企业内部控制体系.................................................................................7
（一）、改善企业内部控制环境.......................................................................................7
1、提高管理者及员工的素质...................................................................................7
2、积极推进独立董事制度.......................................................................................7
3、建立企业文化，加强企业内部凝聚力...............................................................7
（二）、加强内部控制制度的重视程度...........................................................................7
（三）、提升风险控制能力...............................................................................................8
（四）、加强执行力度.......................................................................................................8
（五）、加强企业内部信息的传递与流通.......................................................................8
（六）、加强内部控制制度的监督............................................................................9
四、结论....................................................................................................................................9
内 容 摘 要
随着我国经济社会的发展，现代企业制度产生了，它是适应现代社会化大生产和市场经济体制要求的一种企业制度，十四届三中全会把现代企业制度的基本特征概括为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”十六个字。而内部控制是现代企业制度下的一种重要管理措施，它有助于帮助管理层实现经营方针和目标，保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失，保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。尽管，大多数上市公司都建立了相应的内部控制系统，但是内部控制系统失控的现象时有发生；因此，要加强和完善企业内部控制，以促进企业的发展。
关键词：内部控制 企业文化 控制措施 信息与沟通 监督
