现金流量指标在企业经营管理中的应用

一、现金流量的内容和作用2

（一）、现金流量的内容2

（二）、现金流量的作用2

二、现金流量指标体系分析3

（一）、一级目标体系3

（二）、二级目标体系3

1、偿债能力分析3

2、支付能力分析4

3、盈利能力分析5

4、发展能力分析6

（三）、现金流量指标在案例中的分析6

1、偿债能力分析7

2、支付能力分析7

3、盈利能力分析7

4、发展能力分析8

三、现金流量指标分析和应用中的问题9

（一）、注意财务报表信息的可靠性和有效性9

（二）、把分析指标和行业指标进行对比分析9

（三）、注意表外因素对未来现金流量的影响9

内 容 摘 要

现金流量分析揭示了企业现金活动的来龙去脉，掌握企业在一定时期的现金流入和现金流出的总体情况，在当今企业发展过程中，现金流量很大程度上决定了企业的生存和后续发展能力，因此，现金流量指标分析在企业经营管理中有着极其重要的作用。本文从现金流量的内容和作用入手，重点对现金流量的偿债能力分析、支付能力分析、盈利能力分析和发展能力分析这四个方面中具体的各项主要指标进行了阐述，揭示了企业现金状况的产生的各种原因和预期的结果，以及企业在实践中运用现金流量指标所需要注意的问题，可以合理地评价企业的财务状况。

关键词：现金流量分析指标 偿债能力分析 支付能力分析 盈利能力分析 发展能力分析