中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要3

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究4

一、 绪论4

（一） 、研究的背景、目的、意义4

（二） 、研究的思路及框架结构4

（三） 、研究的贡献与不足4

二、 中小企业内部控制的意义5

（一） 、中小企业的定界5

（二） 、内部控制制度的含义5

（三） 、在中小企业实施内部控制的意义5

1.有利于企业发展，增强竞争力5

2.有利于企业合理配置资源，降低成本，提高利润5

3.有利于社会的繁荣稳定，促进国家的稳定发展5

4.有利于企业积极承担社会责任5

（四） 、中小企业内部控制应用指引5

（五） 、中小企业内部控制的目标与原则6

1.内部控制的目标6

2.内部控制的原则6

三、 中小企业内部控制存在的问题与原因分析6

（一） 、中小企业内部控制存在的问题6

1.内部控制体系不符合公司实际情况6

2.缺少全面合理的发展战略6

3.风险管理机制存在缺陷6

4.业务流程不合理，岗位设置混乱6

5.过于死板的薪酬制度压制了员工的生产积极性7

6.中小企业人才储备不足，能力和素质较低7

（二） 、中小企业内部控制问题原因分析7

1.我国中小企业规模较小，资金不足7

2.内部控制环境缺陷7

3.我国中小企业缺少内部控制人才7

4.奖励和惩戒机制不完善，薪酬分配不合理7

5.内部审计独立性不强8

6.中小企业没有自己的企业文化和共同的企业价值观8

四、 中小企业内部控制解决方案8

（一）加强内部环境建设，弥补内部环境缺陷8

（二）培养具有专业内部控制知识的人才8

（三）完善会计系统8

（四）完善风险管理机制8

（五）建立科学合理的人力资源政策9

（六）完善信息传递机制，建立独立的内部审计机构9

（七）进行企业文化建设，建立统一的企业价值观9

五、 结论9

参 考 文 献10

内 容 摘 要

【摘要】：

企业内部控制是企业加强竞争力，降低成本，增加利润，促进企业健康、稳定发展的关键手段，但是世界内部控制体系从提出至今只有短短几十年，我国内部控制体系的研究更为短暂，中小企业内部控制体系存在缺陷。本文从在我国内部控制发展现状的基础上，分析我国中小企业内部控制的现状和存在的问题，进一步剖析导致这些问题出现的原因。并联系我国中小企业本身的实际情况，以国内内部控制规范为根据，并结合内部控制框架的基本要素对我国中小企业建立内部控制系统提出一些合理的建议。本文希望根据对构建中小企业内部控制体系系统的研究，加强管理者提高企业内部控制的意识，增进我国中小企业进一步完善现代企业内部控制体系，实现其可持续发展。

【关键词】：内部控制、中小企业、缺陷、对策