中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、中小企业内部控制相关理论3

（一）内部控制的含义3

（二）内部控制的作用3

（三）内部控制的方法4

1.人员素质控制4

2.组织机构控制4

3.会计记录控制4

4.风险控制5

（四）实施中小企业内部控制的必要性5

二、中小企业内部控制存在的问题5

（一）中小企业没有内控会计制度5

（二）制定了完备的内部控制制度但不执行6

（三）内部控制制度缺乏科学性和连贯性6

（四）管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出6

（五）缺乏有效的监督机制6

（六）会计信息系统失真6

三、中小企业内部控制失效的成因6

（一）中小企业内部控制体制不顺6

（二）中小企业内部控制制度不完善和执行不得力7

（三）考核中小企业干部政绩和业绩机制不完善7

（四）会计人员素质较低7

（五）外部监督乏力7

四、完善中小企业内部控制应采取的措施及建议7

（一）建立健全中小企业内部控制制度 7

（二）建立职责明确的组织结构并完善公司治理结构 7

（三）增强中小企业所有者对内部控制的认识 8

（四）提高内部控制人员素质并建立健全激励约束机制 8

内 容 摘 要

内部控制作为中小企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是中小企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部控制基本理论的基础上，分析了中小企业内部控制中存在的问题和中小企业内部控制失效的成因，并提出了加强和改进中小企业内部控制应当采取的措施。

【关键词】：中小企业 内部控制 问题及对策