目 录
内部会计控制的定义与主要内容....................................2
1.1内部控制定义...................................................2
1.2内部控制目标...................................................2
1.3内部会计控制定义...............................................3
1.4内部会计控制的主要内容.........................................4
2.银行存款的内部控制..............................................5
2.1建立授权与批准制度.............................................5
2.2职责区分与内部牵制相结合.......................................5
2.3银行存款的记录与审核...........................................6
2.4核对...........................................................6
存货的内部控制..................................................6
3.1采购环节的内部控制.............................................6
3.2验收环节的内部控制.............................................6
3.3领用环节的内部控制.............................................7
3.4存货数量的盘存制度.............................................7
会计电算化对内部控制的影响......................................7
4.1内部控制形式的变化.............................................7
4.2对安全程度的控制...............................................7
4.3内容控制的范围变化.............................................7
实施企业内部会计控制的必要性....................................8
5.1有利于企业管理水平的提高.......................................8
5.2有利于企业防止舞弊的发生.......................................8
5.3有利于会计信息质量的完善.......................................8
5.4提高企业经营效率...............................................8
5.4提高企业经营效率...............................................8
当前企业内部会计控制存在的问题..................................9
6.1企业内部会计控制体系不完善 ....................................9
6.2制定了完备的内部会计控制制度但不执行...........................9
6.3精心设计的假控制...............................................9
6.4管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出......................10
6.5会计人员素质偏低..............................................10
6.6内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性............................10
6.7外部监督的力度不够............................................11
加强企业内部会计控制的对策 ....................................11
7.1建立完善的组织结构............................................11
7.2完善企业的治理结构............................................11
7.3强化企业内部审计..............................................11
7.4建立健全风险评估机制 .........................................12
8.建立并完善电算化条件下的内部控制...............................12
8.1组织与管理控制................................................12
8.2操作人员职能控制..............................................12
8.3对会计信息系统的维护控制......................................12
8.4网络的安全控制................................................13
参考文献.........................................................14
致谢.............................................................15
内 容 摘 要
自从安然事件等一系列全球性的会计丑闻发生之后，内部控制问题引起了社会各界人士的关注。内部控制可以帮助企业规范经营行为，提高经营效益，防范经营风险，提高财务信息的质量。但目前在企业的实际操作中内部控制还存在着一些缺陷，这就需要企业的管理人员对内部控制尤其是内部会计控制引起足够的重视。本文基于内部控制的相关理论，从内部会计控制的定义、内容等方面对其进行了详细阐述，并对企业的库存现金、银行存款以及存货的控制等最容易出现问题的环节存在的缺陷进行详细分析，最后针对企业中内部会计控制存在的问题提出了一些完善对策。
[关键词]内部控制；内部会计控制；会计电算化；资源耗费；会计控制体系
