公司常见的利润操作手段及其对策——上市公司财务报表舞弊

一、财务报表舞弊含义和手段2

（一）舞弊的含义2

（二）舞弊的主要手段2

二、上市公司的舞弊原因3

（一）压力3

（二）机会3

（三）借口3

三、中国证监会行政处罚综述4

四、案例分析-金亚科技5

（一）案例背景5

（二）IPO财务报表数据分析5

（三）财务造假问题爆发5

五、如何应对上市公司财务报表舞弊6

（一）比较数据6

（二）重大及特殊事项的关注6

（三）关注审计报告及公司与注册会计师的关系6

六、上市公司财务报表舞弊行为的监管及治理7

（一）加强对上市公司的内部治理以及完善内部控制7

（二）拓宽公司融资渠道，建立多元化指标考核体系7

（三）加强监管，完善法制，加大处罚7

（四）提高中介机构的执业质量7

参考文献8

内 容 摘 要

摘要：首先结合国内资本市场发展现状，以及不断出现的上市公司财务报表造假事件。分析上市公司粉饰财务报表甚至不惜对财务报表造假的原因。其次根据2018年证监会对成都金亚科技股份有限公司财务报表造假的行政处罚事件，对金亚科技股份有限公司从IPO到财务报表造假事件爆发期间的财务报表数据进行分析。对财务报表中一些重要的科目进行详细分析，发现其中矛盾及异常情况。根据案例分析，思考如何在财务报表以及与上市公司相关的非财务报表信息中识别出上市公司报表舞弊及经营风险。最后对资本市场中，监管机构、上市公司及中介机构各方的制度与执行进行简要说明，成熟的资本市场不仅需要上市公司自身加强管理及内部监督，也需要监管制度日益完善作为补充。

关键词：财务报表造假；财务报表分析；识别财务报表舞弊