中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、中小企业内部控制中存在的问题4

（一）、组织架构及人员管理存在的问题5

（二）、销售及收款管理中存在的问题6

（三）、采购及付款管理中存在的问题7 

（四）、会计核算及财务报告中存在的问题8

二、中小企业内部控制完善对策研究8

（一）、组织架构及人员管理制度完善8

（二）、销售及收款管理制度完善10

（三）、采购及付款管理制度完善13

（四）、会计核算及财务报告管理制度完善13

内 容 摘 要

中小企业人员内部控制观念薄弱表现在多个方面。首先，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。但在中小企业中无论是上层人员还是下层人员对内部控制的重要性都普遍认识不足，这主要因为中小企业上层人员由于思想观念等方面的原因，往往只重视生产和获得经济效益而轻视经营管理，上层人员的这种观念又会影响下层人员。其次，中小企业受自身资金、能力等条件的限制，企业上层人员对内部控制还只停留在想法上，不能真正建立内部控制制度。最后，由于中小企业没有像大型企业有多元化经营和融资、投资风险，往往会忽视对风险的评估，造成中小企业人员风险意识淡薄、风险评估不够，加之中小企业人员文化素质本身普遍不高，普遍存在对内部控制认识不到位的现象。

关键词：中小企业 内控问题 完善对策