目 录
引言……………………………………………………………………………1
1 所得税会计准则 …………………………………………………………4
1.1 所得税会计的发展历程 ………………………………………………4
1.2 我国所得税会计准则的变化及影响 …………………………………5
2 资产负债表债务法 ………………………………………………………7
2.1资产负债表债务法与利润表债务法的区别 …………………………7
2.2 资产负债表债务法的核算程序 ………………… …………………9
3 暂时性差异 ………………………………………………………………11
3.1 应纳税暂时性差异的应用分析 ……………………………………11
3.2 可抵扣暂时性差异的应用分析 ……………………………………13
4结论 ………………………………………………………………………15
参考文献 ……………………………………………………………………16
致谢 …………………………………………………………………………17
内 容 摘 要
所得税会计是专门处理税法对会计要素的确认、计量影响的会计理论和会计方法。财政部发布了《企业会计准则——基本准则》和38项具体准则自2007年1月1日起首先在上市公司范围内施行。其中新制定的《企业会计准则第18号——所得税》首次明确统一了所得税会计处理方法——资产负债表债务法，彻底改变了现行所得税会计政策各异、实务处理混乱的状况，为统一企业所得税的确认、计量和信息列报奠定了基础。本文从我国所得税会计发展、所得税新旧会计准则方法的对比研究、会计实务处理及其对会计报表与会计信息的影响等几方面进行论述和初步探讨，以期对所得税会计准则的实际应用有所裨益。
【关键词】所得税会计准则 企业所得税 资产负债表债务法 暂时性差异
