上市公司审计中的主要问题及其对策

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，随着上市公司的业务不断扩大，也随着社会经济的日益发展，财务领域的新事物不断涌现，注册会计师和上市公司的关系日益复杂和重要，其中的问题也不断显现。同时上市公司的内部审计工作也存在问题。上市公司的审计独立性与其公正性受到公众的质疑，审计工作中的问题也慢慢的暴露出来，找出审计存在的问题并制定相关应对策略是提高审计工作质量的关键，本文主要介绍了审计在上市公司的作用，在肯定上市公司审计工作的同时找出其中的主要问题与相对应的对策，对上市公司有一定借鉴意义。

关键词：审计活动 ；上市公司 ；问题 ；对策

目 录

一、 研究背景及意义1

（一）上市公司审计的背景1

（二）上市公司审计的意义1

1.可以提高企业信息准确性1

2.可以提高公司管理水平2

3.增强企业内部控制2

二、上市公司审计存在的主要问题2

（一）外部问题2

1.注册会计师事务所方面2

2.法律制度层面的问题3

(二)上市公司的内部问题4

1.上市公司的审计人员素质有待提高4

2.审计的目的不够明确5

3.审计机构的独立性不足5

4.审计形式重于实质6

5.上市公司股权过于集中6

6.内部控制薄弱，内部审计缺乏独立性6

三、上市公司审计中存在问题的对策7

（一）对注册会计师事务所方面问题的建议7

1.完善人才选拔途径，制定人才战略7

2.规范职业道德，建立完善的职业信誉制度7

3.加强市场监管，创造公平有序的竞争环境7

（二）对上市公司方面的建议8

1.提高审计人员业务素质8

2.明确审计目的8

3.注重审计机构的独立性8

4. 注重审计实质9

5.上市公司机制体制9

（三）法律制度层面问题的对策9

1.完善相关法律制度9

2.规范审计行业制度9