会计师事务所内部风险防范与控制

会计师事务所是我国经济建设过程中的重要监督和核算机构之一，在保障市场经济中企业之间良性竞争和持续健康发展发挥着非常重要的作用。会计师事务所业务活动的开展得到国家的高度重视和关注。随着中国经济的迅速发展，公司规模迅速扩张，会计师事务所迎来了历史性的发展机遇。但是，对会计师事务所提出了更高的要求，会计师事务所所承担的业务风险也在无形中加大，较多会计师事务所由于从业人员素质不高、专业能力不强、人员不多、规模不大等因素导致其风险承受能力较差，现在市场中的会计师事务所越来越多，规模也越来越大，事务所想在市场中得到进一步的进步不仅要加强自身业务活动的专业度，还要提高事务所内部风险的承受能力。在市场经济的大环境下努力降低内部风险，将其控制在可控的范围内。

本文以会计师事务所内部风险相关理论为依据，通过结合注册会计师和审计风险的概念及特点，研究其审计风险的类型及其特殊性，剖析风险的几个来源，并对其中可能存在的问题进行研究及总结，最终提出控制和防范的办法。

关键字：会计师事务所、内部风险、防范措施

目 录

1.前言1

1.1研究意义1

1.2国内外研究现状1

1.2.1国内研究现状1

1.2.2国外研究现状2

1.3研究内容和研究方法3

1.3.1研究内容3

1.3.2研究方法4

1. 4论文创新与不足之处4

1. 4. 1论文创新之处5

1.4.2论文存在的不足5

2.会计师事务所内部风险理论概述5

2.1风险的含义5

2.2 会计师事务所内部风险6

2.3会计师事务所内部风险特征 6

3. 会计师事务所内部风险现状7

3.1事务所内部控制的管理7

3.2从业人员的问题8

3.3内部部门的重视程度9

4.企业内部风险的成因分析10

4.1 内部控制制度的不完善10

4.2审计人员职业素养不高10

4.3审计人员的专业胜任能力不足11

4.4内控管理人员对风险的客观性认识不足11

4.3企业财务决策缺乏客观性11

5.会计会计师事务所内部风险的防范措施12

5.1 制定准确的战略决策和内部控制制度12

5.2加强事务所队伍建设，提高会计工作人员的综合素质12

5.3构建事务所内部风险预警系统13

16. 结语14

参考文献15

致谢16