上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要1

关键词：、注册会计师、内部审计、独立性，对策1

上市公司审计中的主要问题及其对策2

一、 上市公司审计中主要存在的问题2

（一） 内部审计的定义2

（二） 内部审计的理论定位2

（三） 内部审计的职能定位3

1、 公司治理与内部审计具有相同的理论基础3

2、 受托责任关系下审计是一种内部治理机制3

（四） 内部审计独立性不强3

1、 上市公司治理结构不健全3

2、 内部审计的独立性缺乏管理层的支持4

3、 内部审计机构独立性不强4

4、 内部审计人员独立性不强5

（五） 内部审计范围狭小5

二、 完善我国上市公司内部审计的策略6

（一） 提高内部审计独立性措施6

1、 提高对内部审计独立性的认识6

2、 增强内部审计机构和人员的独立性6

（二） 提高内部审计人员素质措施7

（三） 内部审计的外部化7

（四） 风险应对措施8

参 考 文 献9

内 容 摘 要

在当今社会的经济环境中，无论企业的组织形式简单或复杂，其内部都会存在不同程度的委托关系，而在委托代理状态下的信息倘若不对称及产生利益分歧则会引发企业运营无效甚至于经济资源失控。这是现今企业内部审计产生的重要原因。审计的基础就是独立，之所以能对审计对象作出公正的判断和评价，其必备条件就是独立性，这也是企业内部审计充分发挥作用的关键因素。

关键词：注册会计师 内部审计 独立性 对策