企业货币资金内部控制的探讨

目 录

一、企业内部控制的相关理论2

（一）、企业内部控制的概念2

（二）、企业内部控制的目标2

（三）、企业内部控制的作用2

二、货币资金基本概论3

（一）、货币资金的定义及其特点3

（1）、货币资金的定义3

（2）、货币资金的特点3

（二）、货币资金的内部控制目标3

三、企业货币资金内部控制中存在的问题4

（一）、货币资金收支方面存在的问题4

（1）、现金收支业务方面的问题4

（2）、银行存款收支业务方面的问题4

（二）、岗位分离方面存在的问题4

（三）、授权批注方面存在的问题4

（四）、票据印章管理方面存在的问题5

四、企业货币资金内部控制中存在问题的原因5

（一）、货币资金内部控制环境差5

（二）、忽视货币资金管理关键点：现金收支业务和银行存款业务5

（三）、缺乏有效的内外部监督机制5

五、企业货币资金内部控制的对策6

（一）、完善货币资金管理的内部控制制度6

（1）、完善现金控制程序6

（2）、完善货币资金收支业务控制6

（二）、建立不相容岗位分离制度7

（三）、明确岗位职责，建立严格的授权批准制度7

（四）、建立完善的票据印章管理制度7

（五）、促进财务人员业务素质及职业道德素养的提高8

（1）、加强财务人员业务素质教育8

（2）、提高财务人员的职业道德素养8

（六）、强化内外部监督体制8

（1）、加大对内部控制管理实施的推进力度8

（2）、不定期进行内外部审计8

六、总结9

内 容 摘 要

企业的经营活动中涉及到了各种各样有组织的活动，这些活动都离不开货币资金的参与，货币资金分为现金、银行存款以及其他货币资金三类，是企业生存和发展的根本所在，对企业的生存和发展起着巨大的作用。但是它又有着流动性强的特征，稍有不慎就会出错，也很容易被人偷窃和占用，因而做好企业货币资金管理成为了企业内部控制必不可少的一环，也只有强化了内部控制，才能够切实的保证货币资金的流通更加安全的进行。基于此，本文从基本概念入手，详细讨论了货币资金内部控制存在的问题，分析了造成这些问题的根本原因，从而制定有针对性的对策，希望能够将这些问题解决好，更好的促进企业不断发展。

关键词：货币资金 内部控制 问题 对策