关于我国增值税转型问题的思考

目 录

一、增值税转型的背景2

（一）、生产型增值税的弊端2

1、生产型增值税会造成重负征税2

2、生产型增值税影响经济增长2

（二）、消费性增值税的实践选择3

1、符合国际惯例3

2、经济背景3

3、经济发展的需要3

（三）、增值税转型是我国税制改革的必然要求4

二、增值税转型的意义4

（一）、增值税转型对经济的影响4

1、刺激整体经济发展4

2、给财政增收带来挑战 4

3、促进中小企业发展，带动就业 4

4、刺激高新技术产业的发展，促进经济增长 5

5、缓解物价不断下降的局面 5

（二）、降低负税，推动国有大中型企业改革5

 （三）、降低企业负担，提高我国企业在国际上的竞争力 6

（四）、调整我国的产业结构，使之符合市场经济发展趋势6

（五）、完善税制改革制度6

三、增值税转型面临的问题及建议7

（一）、增值税转型面临的问题7

 1、现行的增值税存量固定资产抵扣问题上存在较大的缺陷 7

 2、纳税主体的资格审查方法不完善，税制结构不合理 8

 3、在一定程度上损害了小规模纳税人的利益 8

 4、投资过热，劳动力就业压力大 8

（二）、增值税转型的建议9

 1、合理引导投资，促进经济健康平稳发展 9

 2、尽量减少增值税税收优惠范围，维持增值税扣税链条完整性 9

 3、健全完善增值税征管制度，实现增值税现代征管 9

 4、优化产业结构 10

内 容 摘 要

增值税转型就是把我国现行的生产型增值税转为消费型增值税，也称作增值税改革或者增值税转型改革。增值税转型其实是给企业减负，鼓励企业的设备更新和技术升级，从而提高企业自身整体竞争力。在现行的生产型增值税税制中，企业购买的固定资产所包含的增值税税金是不允许税前扣除的，而消费型增值税就可以税前扣除。新税制与旧税制相较，除了进项税额抵扣范围扩大外，其他相关的纳税规定也作了相应的调整。但由于具体条件的限制，建立一套完善规范的、与财务会计制度完全分离的增值税制度，不论在设计上还是在具体操作上，都还有一定的实际困难。

关键词：增值税 转型 改革 意义 竞争力