中小企业税收筹划存在的问题及对策

目 录

中小企业税收筹划存在的问题及对策4

一 我国中小企业税收筹划的环境及现状4

（一）浅谈当前的税收环境4

（二）中小企业税收筹划的现状4

1.意识淡薄，观念陈旧4

2.人员素质不高5

3.企业部门沟通，配合力度不够5

4.税法准则执行较松，税收优惠政策的不落实5

二 分析增值税为例常见的税收筹划案例6

（一）纳税人选择的税收筹划6

（二）以增值税计算依据的税收筹划案例7

三 总结中小企业税收筹划的问题8

（一）中小企业缺乏税收筹划动力8

（二）中小企业缺乏专业税收筹划人才8

（三）税收筹划过程中不与税务机关沟通8

四 中小企业税收筹划的良策9

（一）利用显性条件进行税收策划9

1根据税收筹划案例的差异，为企业合法合理节税9

2了解并利用最新的中小企业税收优惠政策9

3提供税收筹划的专业水平10

4积极引进税收筹划人才10

（二）利用隐形条件进行税收策划10

1改善中小企业税务筹划手段10

2转变对税收筹划的错误认识11

3导致中小企业税收筹划风险的四个诱因11

4中小企业税收筹划风险防范11

（三）利用显性与隐形条件结合进行税收策划12

1利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业12

2合理利用企业的组织形式开展税务筹划12

3利用折旧方法开展税务筹划12

4利用存货计价方法开展税务筹划12

5利用收入确认时间的选择开展税务筹划13

6利用费用扣除标准的选择开展税务筹划13

内容摘要： 

我国中小企业的税收筹划正处在逐渐觉醒的阶段，正当合理地进行企业税收的筹划不但可以为企业起到节流的作用，还能让企业对国家税收政策有更充分更全面的了解，使企业与国家税收政策更加紧密联系，也让国家的指导思想能在中小企业起到更加积极的影响。本文以我国中小企业税收筹划的现状为起点，对中小企业税收筹划存在的问题和能够起到有效作用的具体方法做了比较基础的探析，通过案例的分析，论文结尾对现阶段税收筹划所需要的政策支持和风险防范，做了粗略的总结。

关键词：中小企业 税收筹划 现状问题 税收政策 风险防范