上市公司审计中的主要问题及其对策

 

一、审计中的主要问题及原因2

（一）注册会计师及事务所方面存在的问题2

1、会计师事务所和注册会计师的逐利因素影响2

2、注册会计师制度和现实矛盾3

3、行业协会和政府监管部门职责模糊、效率低下3

4、部分从业注册会计师职业操守低4

（二）上市公司方面存在的问题4

1、审计程序执行不足，影响独立性4

2、被审计单位对审计独立性干扰大4

3、外部监管缺位5

4、注册会计师职业道德水平不高5

二、解决上市公司审计问题的对策6

（一）针对注册会计师及事务所方面的对策6

1、强化会计师事务所对社会责任的认识和履行6

2、改变审计委托机制6

3、加强外部监管7

4、提升注册会计师职业道德水平7

（二）上市公司方面的对策8

1.建立注册会计师责任制8

2.建立注册会计师审计信用档案8

3.提高注册会计师对独立性风险防范认识9

4.注重审前调查环节9

结论10

参 考 文 献11

上市公司审计中的主要问题及其对策

【摘要】：随着市场经济的进一步完善发展，我国审计的规模不断发展壮大，对我国的审计体系的完善发挥了重要作用。然而在我国审计业务实践发展中，由于会计师事务所自身因素影响，以及注册会计师本身发展的不足，对审计的体制产生了较大影响。而最主要原因就是会计师事务所以及注册会计师的审计业务中的制度受到干扰，不能在完全独立自主客观的前提下开展公正的审计，因此造成了我国审计质量参差不齐，部分审计项目以虚假审计获得不正当利益行为不断发生。如何提升会计师事务所的独立性，进而保障我国审计质量，提供真实客观有效的审计信息，是目前我国审计建设的重点关注课题之一。本文选择对当前我国审计业务中的面临的独立性问题展开研究，目的在于对会计师事务所和注册会计师在审计实践当中所遇到的独立性问题，以及在独立性发挥中影响其发展的重要因素进行深入分析，从而发现提升我国审计独立性的有效措施，从防范我国审计风险角度，帮助会计师事务所和注册会计师合理规避审计风险，增强自身审计实力，提升审计独立性和审计质量。

【关键词】：审计 会计师事务所 注册会计师