目 录
概述........................................................................................................................5
企业内部控制制度的现状及执行中存在的问题................................................5
（一）、控制环境方面................................................................................................5
1、现代企业治理机制的自身缺陷.................................................................5
2、企业制度不健全.........................................................................................6
3、内部控制风险意识淡薄.............................................................................6
（二）、会计权责控制方面.......................................................................................6
1、企业会计基础工作薄弱，财务账务混乱..................................................6
2、财务违法违纪违规现象严重.....................................................................7
3、权责不对等.................................................................................................7
（三）、内部审计方面................................................................................................7
1、审计机构组建的非自愿性.........................................................................7
2、重审计监督，轻服务建设.........................................................................7
企业内部控制制度存在问题的成因分析............................................................7
（一）、经营管理混乱...........................................................................................8
1、企业治理结构不完善.................................................................................8
2、违反内部控制的原则.................................................................................8
3、没有形成法制制约的大环境.....................................................................8
（二）、内部控制未能得到企业管理者足够的重视...........................................8
（三）、人员素质不齐............................................................................................9
（四）、监督机制薄弱............................................................................................9
1、内部审计弱化.............................................................................................9
2、监督管理不力............................................................................................9
完善内部控制制度的措施及对策......................................................................10
（一）、健全组织机构和规范法人治理结构.....................................................10
1、重视企业组织机构建设...........................................................................10
2、健全民主监督管理，实行职工参与制...................................................10
3、强化执行机构（经理层）的职责..............................................................10
（二）、完善企业新会计制度，强化内部会计监督..........................................10
1、健全制度建设，明确会计责权.................................................................10
2、走会计职业化道路，保证会计人员的素质.............................................11
3、采取薪金优厚与违法严惩的内部激励机制.............................................11
（三）、加强内部审计监督，完善内部控制活动..............................................11
1、改革审计机构组建方式，培养高素质的内部审计人员..........................11
2、明确内部审计机构的职责，改变职能服务意识......................................12
（四）、企业内部控制的管理创新.....................................................................12
五、结语.......................................................................................................................13
六、参考文献...............................................................................................................14
内 容 摘 要
企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。建立现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业战略目标的措施和手段，它不只是一种简单的财务治理方式，更是一种企业治理机制。但由于内部控制制度在执行过程中存在随意性大、管理人员意识不强、制度设置缺陷、内外监督乏力等不足之处 ,致使内部控制制度在实际工作中不能发挥应有的作用。只有不断完善内部控制制度才能不断提高企业的管理水平 ,才能保证会计信息真实可靠 ,实现企业经营目标。本文分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，并深入探究其原因，提出了加强企业内部控制的对策。
关键词：内部控制制度 控制环境 成因 对策
