审计风险与独立性

一、审计风险和独立性的研究背景及现状2

（一）、审计风险的产生研究背景及现状2

（二）、独立性的背景2

二、审计风险与独立性的产生3

（一）、独立性的含义3

（二）、威胁独立性的情形3

1、经济利益3

2、自我评价3

4、外界压力4

（三）、威胁审计风险的情形4

1、审计风险产生的主观原因4

（1）注册会计师即审计人员未能保持独立性的要求4

（2）注册会计师缺乏足够的专业素质4

（3）审计人员的责任心和对审计风险的影响5

（4）会计师事务所造成的影响5

2、审计风险产生的客观原因5

（1）审计对象的复杂性和审计内容的广泛性5

（2）法律环境6

三、审计风险的对策6

（一）、注册会计师所坚持独立性的要求来规避审计风险6

1、提高注册会计师的独立性并提高专业素养6

2、注册会计师保持职业怀疑态度并坚持职业道德7

（二）、会计师事务所为坚持独立性的要求来规避审计风险7

1、会计师事务所提升审计小组成员综合素质7

2、会计师事务所做好准备工作来确实保障独立性7

3、会计师事务所建立完善内部控制制度8

4、会计师事务所其他措施8

（三）、创造良好的社会环境，加强行业监管，完善相关法规8

四、结语8

内 容 摘 要

随着经济的逐步深化和防腐工作的不断发展，加强对审计风险的研究并找出相应的防范措施，一直是当前审计工作中面临的一个重大问题。独立性是注册会计师的精髓，是审计职业生存和发展的基石。没有独立性, 审计就不能获得社会公众的信任, 审计就失去其存在价值。本文通过查找审计风险与独立性的研究背景及现状。系统阐述威胁独立性的原因，从主观和客观两个方面分析形成审计风险的原因。通过研究和分析，提出注册会计师和会计师事务所如何从独立性角度控制审计风险的应对策略，以便审计人员在审计过程中尽可能控制审计风险、提高审计质量。

关键词 审计风险 独立性 影响因素 防范控制