上市公司审计中的问题及其对策

目 录

一、上市公司审计的背景及必要性2

（一）、背景2

（二）、必要性3

1、企业实施内部控制的需要3

2、根据国家相关法规定推行内部审计3

3、控制企业的经营风险3

4、防范违法违纪现象的发生4

二、上市公司审计存在问题及其影响因素4

（一）、上市公司存在问题4

1、内部审计的目标定位模糊不清4

2、审计的职能定位过于单一4

3.内部审计从业人员素质有待提高5

4.企业内部审计范围不够广泛5

5.内部审计队伍不够完善6

6.审计制度存在问题6

（二）、审计质量影响因素6

1.审计主客体不同的影响7

2.审计环境的影响7

3.其他因素影响7

三、存在问题的改进对策8

（一）、健全法律政策体系，提高行业监管水平8

（二）、强化内部控制审计的认识9

（三）、加强审计质量全面监督，提升审计人员综合素质9

（四）、规范审计结果的披露9

（五）、建设内部审计队伍10

（六）、完善内部审计制度10

四、结语10

内 容 摘 要

伴随社会主义现代化建设进程有序推进,新形势下各行各业都面临着严峻的市场竞争形势,新的市场格局不断变化,如何更好地应对经济社会发展新常态,提升企业发展活力和综合竞争力,成为目前上市公司面临的重要研究课题。上市公司财务管理工作是一项重要的基础工作,上市公司在财务报表审计过程中受到各方面因素的影响,导致存在一些问题,影响审计成效。本文着重对上市公司财务报表审计中存在的问题以及原因进行了深入分析,结合实际提出了具体的应对措施,以此为不断提升上市公司财务报表整体质量提供一定的理论参考。

关键词：审计 上市公司 监督