中小型企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘要1

Abstract2

前言4

1.内部控制的理论综述4

1.1内部控制的概念4

1.2货币资金内部控制的目的4

1.2.1健全货币资金完整性控制5

1.2.2健全货币资金合法性控制5

1.2.3健全货币资金效益性控制5

2.中小型企业资产内部控制的普遍状态5

2.1现金使用不规范，具有随意性6

2.2库存现金限额不清6

2.3公款私存现象严重6

2.4大额支现无控制6

2.5“打白条”现象泛滥7

3.中小型企业货币资金内部控制常见的问题7

3.1内部管理混乱，舞弊现象多发7

3.2会计、出纳职责不清，没有有效的牵制和监管7

3.3会计人员素质不够，致使会计资料乱7

3.4没有形成健全的货币资金内部控制制度8

4.加强货币资金的内部控制方法8

4.1依靠规范的操作程序和严格的控制8

4.2不相容职务相互分离控制8

4.3对现金收支业务审批权限控制9

4.4对货币资金的安全性控制 9

4.5通过运用各种筹资、投资手段对货币资金效益进行控制9

4.6对银行账户、票据控制 9

4.7建立内部稽核制度的控制10

4.8内部报告制度的控制10

结论10

参考文献11

 

中小型企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘要

在企业之中货币资金相比于其他形式的财产具有着流动性强、控制风险高的特征，货币资金在管理方面上有一定的难度，但是它也是单位生存与发展的重要基础，所以说拥有着一套完备并且科学的货币资金内部控制制度对于单位经营和单位财产安全的保障以及单位会计信息真实完整的方面都有着积极重要的意义，本文针对货币资金内部控制的目的以及货币资金内部控制常见的问题来进行分析阐述，并且进一步结合实际提出加强货币资金的内部控制的方法，目的在于能够为保障企业货币资金，能够有效控制加强单位经营和财产安全打下理论基础。 

本文讲述了我国中小企业在内部控制中存在的五大主要突出问题，并探究了问题出现的相关原因及其分析，最后针对中小型企业内部控制五大要素，提出相应的解决对策，希望能对我中小企业今后发展提供新的思路。

关键词：货币资金；内部控制；目的；方法；