中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、内部控制概述1

（一）内控的定义1

（二）内控的目标和原则1

二、现代中小企业内部控制现状及存在的问题2

（一）中小企业主及全体员工对风险防范意识不足2

（二）中小企业内部控制制度不健全2

（三）中小企业内控实施缺乏良好的内部控制环境2

（四）中小企业内部控制制度缺乏有效的监督机制2

（五）中小企业内部控制主体素质低3

（六）企业内部控制制度的局限性3

三、完善中小企业内部控制的对策方法3

（一）强化管理者内控意识，树立良好企业文化3

（二）建立健全完善的内部控制制度及治理机构4

（三）构建一个良好的内部控制环境4

（四）强化外部监督与约束机制4

（五）高效运用七大内部控制方法5

1、不相容职务相分离控制5

2、授权审批控制5

3、会计系统控制5

4、财产保护控制6

5、全面预算控制6

6、运营分析控制6

7、绩效考评控制6

（六）防止企业内部控制局限性7

四、结论7

内 容 摘 要

在大众创业万众创新的背景下，中小企业在近几年飞速发展，已经成为我国国民经济发展的重要组成部分，但由于大部分企业还没有规范健全内部控制制度或虽然建立但是缺乏有效的执行力度，使内部控制制度限于形式，这种弊端已经成为阻碍中小企业发展的重要因素。本文介绍了中小企业内部控制建设中存在的主要问题以及完善内部控制对中小企业的必要性，并从提高内控认知、加强体系建设等方面提出相应的对策及建议。

关键词：中小企业、内部控制、 问题及对策