中小企业税收筹划中存在的问题及对策研究

目录

摘 要4

一、 税收筹划5

（一） 税收筹划的背景5

（二）研究背景5

（三） 税收筹划的意义6

1、获取资金时间价值6

2、实现经济利益最大化7

二、中小企业税收筹划的基本理论7

（一）中小企业的界定7

（二）我国中小企业税收筹划的基本理论8

1、税率筹划原理8

2、 税基筹划原理8

3、税额筹划原理9

三、我国中小企业税收筹划的现状分析10

（一）中小企业税收筹划开展情况10

（二）中小企业税收筹划存在的问题及原因分析11

1、外部环境存在的问题及原因分析11

2、企业自身存在的问题及原因分析11

（三）中小企业应该如何预防和减少风险，避免落入偷逃税的陷阱呢？12

四、中小企业的税务筹划存在的关键问题和难点13

（一）知识储备不够13

（二） 税法体制不完善13

（三）企业领导的不重视13

五．改善中小企业税收筹划现状的措施13

（一）外部环境方面的措施14

1、建立良好的税企关系14

2、 建立健全税收筹划代理机制14

（二）内部环境方面的措施15

1、 树立正确的税收筹划观，积极树立税收筹划意识15

2、提高税收筹划人员素质15

3、 加强风险意识防范16

六、结论16

参考文献17

中小企业税收筹划中存在的问题及对策研究

 摘 要 

 改革开放30年以来，我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。 随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷逃税来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，代之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国内税务筹划环境滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多（治理结构不规范，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等），我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。 本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。

关键词：中小企业 税收筹划 防范和化解纳税风险 企业财务管理