上市公司审计存在的问题及对策

目录

一、上市公司审计4

（一）上司公司审计的定义4

（二）上市公司审计的内容4

（三）上司公司审计的依据5

（四）上司公司审计的作用5

1、加强企业的内部控制5

2、提高企业信息的准确性5

3、公司的管理运行6

二、上市公司审计的现状6

（一）上市公司内部审计现状6

（二）上市公司注册会计师审计现状6

三、上市公司审计出现的问题7

（一）上市公司外部审计出现的问题7

1、注册会计师的业务水平有待进一步提高7

2、注册会计师职业道德需要加强7

3、注册会计师事务所的市场竞争有待规范7

（二）上市公司内部审计出现的问题7

1、内部审计7

2、公司的股权过于集中7

3、内部控制制度薄弱，企业内部审计缺乏独立性8

4、内部审计人员的业务能力不够且素质不高8

(三)法律及制度方面存在的问题8

1、法律制度不健全8

四、针对上市公司出现的审计问题的对策9

(一)对注册会计师及事务所方面9

1、善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标9

2、规范职业道德规则，建立完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度9

3、加强对会计市场的监管、创造公平有序的竞争环境10

（二）对上市公司方面10

1、完善上市公司的内部控制制度10

(三)针对法律及制度方面的对策10

1.完善相关的法律制度10

2.规范审计行业制度10

五、结语11

上市公司审计存在的问题及对策

摘要：

审计是上市公司内部控制的重要手段，是上市公司在经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，也是上市公司实行内部控制的首选方式。上市公司的股东通过实行审计，可以监督企业的经营情况，了解企业存在的问题。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司的发展随着经济的发展而发展，业务不断的增加，上市公司和注册会计师的关系的愈加复杂化，上市公司审计出现了许多的问题，严重影响了审计的独立性、公正性。本文从上市公司审计中出现的问题出发，对上市公司在审计中出现的问题进行探讨，并且找到对策。

关键词：上市公司、审计、问题、对策