中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、中小企业内部控制概述3

（一）不相容职务分离控制3

（二）授权审批控制4

（三）会计系统控制5

（四）财产保护控制6

（五）全面预算控制6

（六）运营分析控制7

（七）绩效考评控制7

二、中小企业内部控制制度建设现状7

三、建立强化中小企业内部控制的必要性及建议8

（一）加快立法进度、加强执法力度，营造良好的法律环境8

（二）理顺企业治理结构9

（三）建立健全企业的内部会计控制制度9

（四）加强政府的监管9

（五）健全内部审计、强化外部审计10

（六）强化企业负责人法律责任和会计人员的素质培养10

（七）实现内部会计控制电算化11

（八）加快现代企业制度建设，真正实现产权明晰11

（九）建立健全内部、外部会计人员考评激励机制11

（十）加强企业文化的建设11

参考文献：13

内 容 摘 要

【摘 要】本文简明扼要地讲述了企业财务内部控制的问题。文中表达的基本观念是根据《企业内部控制基本规范》对企业财务风险进行有效控制，通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识；通过制定科学完善的内部控制规范，强化关键控制点及重点环节的监督，全面提升会计信息质量，以便我们在实际工作中趋利弊害，促进企业实现发展战略。内部控制制度具有针对性、操作性强，可以监督检查，并与我国经济发展水平相适应的特点，可以有效地防范经营风险，保证会计工作和经营管理工作规范有序地运行，保护单位各项资产的安全完整，促进经营管理水平的全面提高内部控制制度能有效的组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

【关键词】企业财务； 内部控制； 完善