目 录
绪论---------------------------------------------------------------------1
摘要---------------------------------------------------------------------2
关键词-------------------------------------------------------------------2
一、四川锐丰投资管理集团有限公司概况---------------------------------3
（一）集团简介----------------------------------------------------------3
（二）四川申和商贸有限公司简介、经营范围----------------------------3
二、四川申和商贸有限公司销售与收款控制制度--------------------------3
（一）主营业务收入的确定-----------------------------------------------3
（二）销售环节----------------------------------------------------------3
（三）收款环节----------------------------------------------------------5
（四）内部控制----------------------------------------------------------6
三、四川申和商贸有限公司销售与收款控制制度存在的问题---------------7
四、建议与补充----------------------------------------------------------10
五、监督检查-------------------------------------------------------------11
六、结束语---------------------------------------------------------------11
参考文献------------------------------------------------------------------13
绪论
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。销售与收款内部控制将引导企业加强对销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊。本次通过对四川申和商贸有限公司的内部控制与收集资料的基础上，针对本企业原有销售与收款内部控制制度的不足之处，提出设计建议，从而使企业销售与收款内部控制制度更加完善。
本次通过主营业务收入的确定、收款环节、内部控制、销售与发货业务流程控制等的具体制度，结合财政部《企业会计准则》与企业内部会计控制制度设计对公司销售与收款业务中的内部控制制度的不足之处进行设计与建议。
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。搞好销售环节的内部控制对整个内部控制系统来说至关重要。建立销售与收款的内部控制，应首先明确销售与收款内部控制的目标，并从销售与收款业务的流程中提炼出关键控制点。
