现金流量表的财务分析

目       录

内容提要3

第一章  现金流量表及现金流量表的分类4

第一节　现金流量表及相关概念的含义4

第二节　现金流量表的格式4

第三节　现金流量表的分类5

第二章   现金流量表的作用6

第三章  现金流量表的勾稽关系的分析7

第四章  现金流量表主要项目运转规律分析10

第五章 现金流量表的财务分析 11

第一节  现金流量表的绝对数和相对数的财务分析…………11

第二节  现金流入、流出原因的财务分析17

第三节　利润的现金流量分析17

第四节　企业未来现金流量状况的财务分析18

参考文献   19

内 容 摘 要

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定期间内现金的流入和流出情况，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表的编制，为债权人和投资者提供了资产负债表、利润表无法提供的更加真实有用的财务信息，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况，在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。

现金流量表从动态角度反映企业现金的来龙去脉。有助于报表使用者获取企业现金的真实流动和结存的情况，弥补了资产负债表和利润表静态状况下不能反映的企业现金流动状况。

现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中，要求企业编制和提供的一张报表。它以现金(包括现金等价物,除非特别说明，以下所说现金均包括现金等价物)为编制基础，反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出，表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比，现金流量表更能反映企业的偿付能力。同时，现金流量表对于报表使用者正确分析企业的财务状况和经营成果也更加容易和直观。本文从现金流量表的概念和分类和现金流量表的勾稽关系分析，运转规律分析和质量分析几个方面进行阐述。

[关键词]  现金流量表  指标结构  原因状况  财务分析