企业纳税筹划探讨——以企业增值税筹划为例

一、纳税筹划的概念及意义：

（一）纳税筹划的理论概念

二、纳税筹划的效应、必然性与可能性

（一）纳税筹划的微观效应

（二）纳税筹划的宏观效应

三、纳税筹划的前提条件与方法

四、增值税的筹划

（一）增值税纳税筹划

（二）对实物折扣业务的筹划

（三）计税依据分解的筹划

（四）增值税目标管理的筹划

（五）兼营与混合销售行为的选择

（六）税收优惠政策运用

（七）利用纳税人身份的筹划

五、我国发展纳税筹划的几点思考

（一）明确纳税筹划的最终目标

（二）纳税筹划应注意的问题

企业纳税筹划探讨——以企业增值税筹划为例

内 容 摘 要

增值税，国家流转税的主体，具有价外税所独有的税负转嫁特点，使人们过分强调它的公平性和消费者负担的功能，而忽略其税负的欠公平性和不可转嫁性。在我国经济市场化程度日益提高，倡导诚信纳税的今天，纳税数据已成为了衡量企业经济实力、取信于客户和社会公众、展示良好形象和品牌的重要指标之一。纳税筹划的本质是获得节税收益，即在合理合法的范围内，缴纳的税额最少，缴纳税款最迟。因此，凡是能够键合法地降低纳税额的方法均属于纳税筹划范畴。按这个思路，本文选择影响纳税的销售、采购、政府优惠政策等因素作为进行纳税筹划的突破口。按这个思路，本文选择影响纳税的销售、采购、政府优惠政策等因素作为进行纳税筹划的突破口。

关建词：增值税；纳税筹划；风险；纳税筹划途径；优惠政策