目 录
摘 要I
ABSTRACTSII
一、 商业银行内部控制的一般理论1
（一） 内部控制的涵义1
（二） 商业银行内部控制的目标和原则1
（三） 商业银行内部控制的基本要素3
二、 目前我国商业银行内部控制制度的现状5
（一） 建立了统一的法人制度5
（二） 建立了贷款风险防范机制5
（三） 建立了统一的计划财务和会计管理制度5
（四） 建立了初步的稽核监督体制5
三、 我国商业银行内部控制现状问题分析6
（一） 内控先行的企业文化氛围尚未形成，银行内部对内部控制建设的重要性和迫切性没有达成共识6
（二） 对内部控制的工作责任和适用范围的理解存在偏差6
（三）内部控制建设缺乏系统性，侧重于规章制度的建立6
（四）内部管理大多停留在传统做法上，管理工作依赖直觉和经验，靠惯性运转6
（五）与逐步完善起来的业务考核指标体系及其激励约束机制相比，对内部控制状况的评价及其激励约束机制相对滞后7
（六）没有能力对经营风险和内部控制状况做出全面和及时的监测和评估7
（七）机构部门之间利益分割，管理层次重叠，收集、传送、分析信息的手段落后而且分散7
（八）商业银行未能建立起规范的董事会和监事会，来负责制定内部控制的总体框架、政策和规划，实施有效监督8
（九）员工素质较低，缺乏责任心8
四、 完善我国商业银行内部控制的对策措施9
（一） 建立适当的制衡机制9
（二） 提高理性认识，加强内部控制管理文化建设，坚持以人为本的管理思想，营造良好的内部控制环境9
（三） 建立、完善内部控制机制10
（四） 提高银行员工队伍的综合素质10
（五） 实行会计主管委派制，保持稽核监督的独立性11
（六） 加强职业道德建设，发扬企业文化，共同促进内控制度的建设11
（七） 建立有效的信息交流与反馈制度11
(八) 改进评价方法12
(九) 建立和完善内部风险识别和评估制度12
五、 结束语14
内 容 摘 要
银行业作为一个高风险、高负债的行业，因其与整个国民经济的高度关联性，如何防范银行业风险一直是社会各界关注的焦点。特别是近几年来，国际金融界并购、破产事件层出不穷，数量之多，影响之大实属历史罕见。各国在震惊之余，纷纷开始重新检讨和审视自己的内部控制状况，更加认识到维护银行安全的重要性和紧迫性。
在我国国有商业银行先后上市的背景下，强化银行内部控制是防范银行业风险的基础，但是目前我国商业银行在实际工作中还存在很多问题，影响到内部控制的完善及其作用的发挥。因此，在目前金融法律有待完善的条件下，加强商业银行内部控制研究，建立健全适合中国国情的商业银行内部控制系统，对防范和化解风险，提高我国银行的经营水平和国际竞争力，促进我国银行的健康、快速、有序地发展，具有深远的意义。
本文第一部分首先系统地阐述了商业银行内部控制的基本理论；第二部分分析了我国商业银行目前的状况，主要指出了现阶段我国商业银行的内部控制所存在的问题；第三部分主要介绍了完善我国商业银行内部控制的对策措施。
关键词：商业银行；内部控制；内部控制的现状问题；对策措施
