现金流量表的财务分析

一、现金流量的结构分析：流入结构、流出结构、流入流出等分析

二、流动性分析：现金到期债务比、流动负债比等方面分析

三、获取现金能力分析：可从销售现金比率、营业现金净流量、全部资产现金回收率等分析

四、财务弹性分析：现金满足投资比率、现金股利保障倍数等分析

五、收益质量分析

六、现金流量的质量等进行分析

内 容 摘 要

    现金是企业机体的血液，是制约企业经营活动的首要因素，是经营者、投资者和债权人关注的焦点。编制现金流量表的实质是将以权责发生制确认的收入、费用、相关的资产、负债及净利润按照现金收付实现制分别转换为现金流入、现金流出及现金净流量，并据以考察企业当期现金流量的变动状况。 现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中 ,要求企业编制和提供的一张报表。它以现金 (包括现金等价物 )为编制基础  ,反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出 ,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比 ,现金流量表更能反映企业的偿付能力。同时 ,现金流量表对于报表使用者正确分

析企业的财务状况和经营成果也更加容易和直观。