小型私营企业税收筹划问题探讨

摘要I

引言1

一、小型私营企业税收筹划概述1

（一）税收筹划的理论基础2

（二）小型私营企业进行税收筹划的价值与意义3

1．税收筹划有助于小型私营企业管理水平的提高3

2．税收筹划有助于小型私营企业实现经济利益最大化3

3．税收筹划有助于小型私营企业纳税意识的增强3

4．税收筹划有助于提升小型私营企业竞争力4

二、小型私营企业进行税收筹划的可行性分析4

（一）思想障碍得到排除4

（二）税收制度的完善提供了制度的保障5

（三）税收政策的差别提供了税收筹划的空间6

（四）会计方法的可选择性为提供了税收筹划的载体6

（五）中介机构的存在提供了税收筹划的外部条件6

三、小型私营企业税收筹划的实现方式7

(一)税收优惠7

1.征税对象7

2.税目8

3.纳税人身份9

4.计税依据9

5．税率10

6．纳税时间10

7.纳税地点11

(二)税收漏洞或空白11

(三)税收征管12

(四)会计方法12

(五)经营方式13

四、小型私营企业进行税收筹划的风险及其防范13

(一)小型私营企业进行税收筹划的风险14

(二)小型私营企业进行税收筹划时风险的防范15

1.树立税收筹划的风险意识，立足于事先防范15

2．学习好税收政策，准确理解和把握其内涵15

3．充分了解当地税务征管的特点和具体要求15

4.聘请税收筹划专家，提高税收筹划的权威性和可靠性16

结束语16

参考文献17

致谢19

小型私营企业税收筹划问题探讨

引  言

税收筹划是一门涉及税法学、会计学、财务管理学等多门学科知识的新兴现代边缘学科。它在西方几乎家喻户晓，大多数企业都有专门的税收筹划部门。［１］然而在我国，税收筹划还是一件新事物，税收筹划从理论到实践均处于起步阶段。作为本文所讨论的小型私营企业，对税收筹划更是远没引起足够的重视。由于主、客观的原因，小型私营企业在生产经营过程中往往只注重新产品开发、市场营销、企业内部管理等方面的工作，对税收筹划却是认识不够、实践不够。许多小型私营企业一方面抱怨税收太重，一方面对税收筹划却没能很好地重视和利用。随着税收征管水平的提高和税法建设步伐的加快，小型私营企业以往通过违法手段来减少税负的方法将再也行不通。小型私营企业为降低税收成本，实现经济利益最大化，将不得不采取税收筹划的方法。