如何强化航空公司收入的内部控制

一  航空公司收入结算工作的流程与特点 

（一）.票证、票款的流转过程

（二）.收入结算的工作流程及其特点

二  强化收入结算内部控制的基本思路

（一）.通过业务文件在事前确定操作标准

（二）.计算机系统的基础作用及事中预警功能

（三）.以配比稽核为事后复查的主要方法

（四）.构建全方位、全过程的收入结算内控体系

三  厦航在强化收入结算内部控制方面的探索与实践

（一）.研发并不断完善收入结算计算机管理系统

（二）.关注操作细节、落实业务文件

（三）.创建并拓展配比稽核工作

（四）.内控月报

（五）.收入结算内部控制前景展望

内 容 摘 要

本文首先介绍了航空公司收入结算的工作流程，将其划分为票证管理、销售结算和运输结算三个环节，在说明各环节主要职能和财务处理方式的基础上，介绍其中可能存在的人为差错或违规行为，并形成内部控制的基本要求。随着综合考虑各项内部控制措施的投入、产出及可操作性，汇总形成了建设收入结算内部控制体系的基本思路：通过研发航空公司收入结算计算机管理系统优化结算操作流程，以业务文件在事前建立操作标准、系统预警为事中监控的核心手段、配比稽核为事后复查的主要方法，逐步形成适应收入结算工作特点的，全方位、全过程收入结算内部控制体系。本文接着介绍了厦门航空公司在此思路指引下，在强化收入结算内部控制方面所作的探索、实践及其取得的管理成效，同时针对航空公司正面临电子客票所带来的业务变革，提出调整收入结算内部控制措施的若干思路。